[税金]所得税法・法人税法等

サラリーマンから個人事業主・会社まで所得税・法人税等の確定申告の便覧に。税務ハンドブックとして税金対策にも役立ちます。


確定申告―法人税申告書―別表五(二)―租税公課の納付状況


別表五(二)の「租税公課の納付状況」とは

別表五(二)の「租税公課の納付状況」の定義・意味・意義(位置づけ・体系)

別表五(二)は、別表法人税申告書)の一つで、租税公課の納付状況と納税充当金(=会計上の未払法人税等)の繰入額と取崩額を報告するための明細書です。

この別表五(二)は、大きく次の2つの部分から構成されていて、そのうちの一つが、「租税公課の納付状況」の欄です。

  1. 租税公課の納付状況
  2. 納税充当金の計算

ただし、別表五(二)の様式では、「納税充当金の計算」欄とは異なり、特に「租税公課の納付状況」という見出しは記載されていませんので、ご注意ください。

「租税公課の納付状況」欄の構成内容(内訳)

租税公課の納付状況の欄では、次に掲げる租税公課の当期中の納付状況を記載します。

損金不算入租税公課

損金算入租税公課

「租税公課の納付状況」欄の書式・様式

別表五(二)の「租税公課の納付状況」欄には、当期中の納付額を、その納付した方法に応じて記載します。

別表五(二)では、その納付方法は、次の3つの欄に区分されています。

  1. 充当金取崩しによる納付
  2. 仮払経理による納付
  3. 損金経理による納付

他の別表との関係・関連・連携・つながり

別表四

別表五(二)の「租税公課の納付状況」に記載した納付額は、別表四に転記します。

ただし、別表四への記載の仕方は、納付額を納付した方法(別表五(二)における3つの納付方法)によって変わってきます。



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