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現在、順次コンテンツを充実・リニューアルさせております。
よく言われることですが、脱税は違法ですが、節税は必要なものです。
また、税金は最大のコストともいわれています。
そこで、税理士などの専門家でなくても所得税法の枠組みと言いますか、その基本的な考え方・計算方法を知っておくことは大変役に立ちます。
そのため、本サイトのコンテンツのカテゴリー分類は独自の工夫を凝らしていますが、所得税法をマスターするには常に所得税法の体系（つまり、目次のことです）に留意してください。
本サイトのコンテンツの概要
本サイトの概要は以下のとおりです。
すべてのコンテンツについては、 サイトマップ をご参照ください。
租税・税法総論［0］＞
租税の分類［2］
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|---|---|
| 1. 応益税と応能税―応益税とは | 2. 応益税と応能税―応能税とは |
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租税・税法総論［0］＞
課税対象［2］
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|---|---|
| 1. 所得 | 2. 所得―範囲―包括的所得概念 |
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租税・税法総論［0］＞
税額の確定方法・決定方法［7］
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|---|---|
| 1. 税額の確定方式・方法 | 2. 税額の確定方式・方法―申告納税方式 |
| 3. 税額の確定方式・方法―賦課課税方式 | 4. 税額の確定方式・方法―賦課課税方式―徴収方法―特別徴収 |
| 5. 税額の確定方式・方法―賦課課税方式―徴収方法―特別徴収―適用対象 | 6. 税額の確定方式・方法―賦課課税方式―徴収方法―特別徴収―適用対象―利子所得 |
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所得税法総論［0］＞
所得税の基本・基礎・原理・仕組み・体系［4］
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|---|---|
| 1. 所得税 | 2. 所得税の計算方法 |
| 3. 納税義務者と課税対象・課税方法との関係 | 4. 所得税の性質―応能税―担税力 |
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所得税法総論［0］＞
課税対象［18］
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|---|---|
| 1. 所得税の課税対象―所得 | 2. 非課税所得―非課税所得とは |
| 3. 非課税所得―趣旨別分類 | 4. 非課税所得―所得区分別分類―利子所得に関するもの |
| 5. 非課税所得―所得区分別分類―利子所得に関するもの―障害者等の非課税貯蓄制度 | 6. 非課税所得―所得区分別分類―利子所得に関するもの―勤労者財産形成貯蓄制度 |
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所得税法総論［0］＞
課税単位［1］
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|---|---|
| 1. 課税単位 | |
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所得税法総論［0］＞
納税義務者［3］
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|---|---|
| 1. 納税義務者 | 2. 個人である納税義務者の分類・区分と課税所得の範囲 |
| 3. 法人である納税義務者の分類・区分と課税所得の範囲 | |
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所得税法総論［0］＞
課税方法・課税方式［10］
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|---|---|
| 1. 総合課税と分離課税―前提―１０種類の所得分類 | 2. 総合課税と分離課税 |
| 3. 総合課税と分離課税―一覧表 | 4. 総合課税と分離課税―総合課税 |
| 5. 総合課税と分離課税―分離課税 | 6. 総合課税と分離課税―分離課税―源泉分離課税 |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
収入金額の計算［22］
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|---|---|
| 1. 収入金額 | 2. 収入の帰属時期―利子所得の場合 |
| 3. 収入の帰属時期―配当所得の場合 | 4. 収入の帰属時期―不動産所得の場合 |
| 5. 収入の帰属時期―事業所得の場合 | 6. 収入の帰属時期―退職所得の場合 |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―総論［4］
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|---|---|
| 1. 必要経費とは | 2. 必要経費―範囲―原則 |
| 3. 必要経費―範囲―原則―債務確定主義 | 4. 必要経費―範囲―例外 |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―各論―家事費・家事関連費その他の必要経費算入制限［4］
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|---|---|
| 1. 必要経費算入の各種制限規定 | 2. 家事費・家事関連費等の必要経費不算入 |
| 3. 家事費・家事関連費等の必要経費不算入―家事費 | 4. 家事費・家事関連費等の必要経費不算入―家事関連費―例外―必要経費となる家事関連費 |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―各論―売上原価［3］
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|---|---|
| 1. 必要経費―売上原価―計算方法 | 2. 必要経費―売上原価―計算方法―棚卸資産の取得価額の計算方法 |
| 3. 必要経費―売上原価―計算方法―棚卸資産の評価方法 | |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―各論―繰延資産［7］
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|---|---|
| 1. 必要経費―繰延資産―定義・意味・概念 | 2. 必要経費―繰延資産―範囲 |
| 3. 必要経費―繰延資産―具体例 | 4. 必要経費―繰延資産―計算方法―償却費の額―原則 |
| 5. 必要経費―繰延資産―計算方法―償却費の額―特例―少額繰延資産 | 6. 必要経費―繰延資産―計算方法―償却費の額―特例―分割払いの場合 |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―各論―消費税［5］
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|---|---|
| 1. 必要経費―消費税―消費税とは | 2. 必要経費―消費税―税込処理方式を採用している場合―所得税法上の取扱い |
| 3. 必要経費―消費税―税抜処理方式を採用している場合―所得税法上の取扱い | 4. 必要経費―消費税―控除対象外消費税額―控除対象外消費税額とは |
| 5. 必要経費―消費税―控除対象外消費税額―所得税法上の取扱い | |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―各論―その他［1］
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|---|---|
| 1. 必要経費―家内労働者等の場合―所得税法上の取扱い | |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
必要経費の計算―勘定科目毎［5］
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|---|---|
| 1. 必要経費（勘定科目毎）―修繕費 | 2. 必要経費（勘定科目毎）―新聞図書費 |
| 3. 必要経費（勘定科目毎）―支払報酬（支払手数料） | 4. 必要経費（勘定科目毎）―支払保険料 |
| 5. 必要経費（勘定科目毎）―租税公課 | |
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所得税額計算Ⅰ-1 通則［0］＞
計算の特例［2］
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|---|---|
| 1. 資産損失の取り扱いの特例―生活に通常必要でない資産 | 2. 資産損失の取り扱いの特例―債権が回収不能の場合等 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―利子所得［4］
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|---|---|
| 1. 利子所得の定義 | 2. 利子所得の範囲と具体例 |
| 3. 利子所得の金額 | 4. 利子所得の課税関係（課税方法・税額の計算方法・納税方法） |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―配当所得［13］
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|---|---|
| 1. 配当所得の定義―通常の配当所得 | 2. 配当所得の定義 ―みなし配当 |
| 3. 配当所得の範囲 | 4. 配当所得の金額 |
| 5. 配当所得の課税関係（課税方法・税額の計算方法・納税方法） | 6. 配当所得の課税関係（課税方法・税額の計算方法・納税方法）―原則―総合課税で確定申告 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―不動産所得［8］
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|---|---|
| 1. 不動産所得の定義 | 2. 不動産所得の定義―範囲・具体例―他の各種所得と競合する場合 |
| 3. 不動産所得の金額 | 4. 不動産所得の金額―控除―必要経費 |
| 5. 不動産所得の金額―控除―青色申告特別控除額 | 6. 不動産所得の金額―控除―事業的規模か業務的規模かによる取扱いの違い |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―事業所得［10］
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|---|---|
| 1. 事業所得の定義 | 2. 事業所得の範囲 |
| 3. 事業所得の具体例 | 4. 事業所得の金額 |
| 5. 事業所得の金額―総収入金額―時期―原則 | 6. 事業所得の金額―総収入金額―金額―例外 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―給与所得［11］
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|---|---|
| 1. 給与所得の定義 | 2. 給与所得の定義―給与等―みなし給与 |
| 3. 給与所得の定義―給与等―現物給与 | 4. 給与所得の特色 |
| 5. 給与所得の範囲・具体例 | 6. 給与所得の範囲―事業所得との区別 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―退職所得［10］
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|---|---|
| 1. 退職所得の定義 | 2. 退職所得の特色 |
| 3. 退職所得の範囲・具体例 | 4. 退職所得の金額 |
| 5. 退職所得の金額―退職所得控除額 | 6. 退職所得の課税関係（課税方法・税額の計算方法・納税方法） |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―山林所得［3］
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|---|---|
| 1. 山林所得の定義 | 2. 山林所得の金額 |
| 3. 山林所得の課税関係（課税方法・税額の計算方法・納税方法） | |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―譲渡所得［25］
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|---|---|
| 1. 譲渡所得の定義 | 2. 譲渡所得の範囲と具体例 |
| 3. 譲渡所得の範囲―事業所得との区別 | 4. 譲渡所得の分類 |
| 5. 譲渡所得の分類―総合課税の譲渡所得（総合譲渡所得・総合譲渡） | 6. 譲渡所得の金額―原則―総論 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―一時所得［7］
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|---|---|
| 1. 一時所得の定義 | 2. 一時所得―具体例 |
| 3. 一時所得の具体例―満期保険金 | 4. 一時所得の具体例―満期返戻金 |
| 5. 一時所得―具体例―その他問題となるもの（間違いやすいもの） | 6. 一時所得の金額 |
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所得税額計算Ⅰ-2 各種所得金額［0］＞
所得区分―雑所得［13］
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|---|---|
| 1. 雑所得の定義 | 2. 雑所得―分類 |
| 3. 雑所得の具体例 | 4. 雑所得の具体例―年金 |
| 5. 雑所得の具体例―年金―公的年金等 | 6. 雑所得の具体例―年金―私的年金 |
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所得税額計算Ⅱ 課税標準［0］＞
損益通算［3］
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|---|---|
| 1. 損益通算―損益通算とは | 2. 損益通算―損益通算の対象 |
| 3. 損益通算―損益通算の方法―損益通算の順序 | |
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所得税額計算Ⅱ 課税標準［0］＞
課税標準［6］
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|---|---|
| 1. 課税標準 | 2. 課税標準―所得税法上の課税標準 |
| 3. 課税標準―所得税法上の課税標準―総所得金額 | 4. 課税標準―所得税法上の課税標準―山林所得金額 |
| 5. 課税標準―所得税法上の課税標準―退職所得金額 | 6. 課税標準の計算 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
所得控除総論［12］
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|---|---|
| 1. 所得控除とは | 2. 所得控除の方法・仕方―所得控除の順序 |
| 3. 所得控除後―課税所得金額とは | 4. 所得控除後―課税所得金額―課税総所得金額 |
| 5. 所得控除後―課税所得金額―土地等に係る課税事業所得等の金額 | 6. 所得控除後―課税所得金額―課税短期譲渡所得金額 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
雑損控除［6］
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|---|---|
| 1. 雑損控除―雑損控除とは（定義） | 2. 雑損控除―適用要件 |
| 3. 雑損控除―適用要件―雑損控除の対象となる損失の範囲・具体例 | 4. 雑損控除―控除額 |
| 5. 雑損控除―特則―災害減免法による所得税の軽減免除（減免） | 6. 雑損控除―特則―災害減免法による所得税の軽減免除（減免）―手続き |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
医療費控除［10］
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|---|---|
| 1. 医療費控除―医療費控除とは（定義） | 2. 医療費控除―適用要件・条件 |
| 3. 医療費控除―適用要件・条件―①１年間 | 4. 医療費控除―適用要件・条件―②家族 |
| 5. 医療費控除―適用要件・条件―③医療費―医療費控除の対象となる医療費の範囲・具体例 | 6. 医療費控除―控除額 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
社会保険料控除［4］
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|---|---|
| 1. 社会保険料控除―社会保険料控除とは（定義） | 2. 社会保険料控除―適用要件・控除額 |
| 3. 社会保険料控除―対象―任意継続健康保険料 | 4. 社会保険料控除―対象―国民年金基金 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
生命保険料控除［4］
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|---|---|
| 1. 生命保険料控除―生命保険料控除とは（定義） | 2. 生命保険料控除―適用要件 |
| 3. 生命保険料控除―適用要件―生命保険料（生命保険の掛金） | 4. 生命保険料控除―控除額 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
地震保険料控除［3］
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|---|---|
| 1. 地震保険料控除―地震保険料控除の定義 | 2. 地震保険料控除―適用要件・控除額 |
| 3. 地震保険料控除―適用を受けるための手続き・手順・方法・仕方 | |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
寄付金控除［4］
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|---|---|
| 1. 寄付金控除―寄付金控除とは（定義） | 2. 寄付金控除―適用要件・控除額 |
| 3. 寄付金控除―適用要件―具体例―特定公益増進法人 | 4. 寄付金控除―具体例―特定公益増進法人―認定ＮＰＯ法人に対する寄付 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
障害者控除［2］
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|---|---|
| 1. 障害者控除―障害者控除とは（定義） | 2. 障害者控除―適用要件・控除額 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
寡婦（寡夫）控除［3］
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|---|---|
| 1. 寡婦控除（寡夫控除）―寡婦控除（寡夫控除）とは（定義） | 2. 寡婦控除（寡夫控除）―適用要件 |
| 3. 寡婦控除（寡夫控除）―控除額 | |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
勤労学生控除［2］
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|---|---|
| 1. 勤労学生控除―勤労学生控除とは（定義） | 2. 勤労学生控除―適用要件・控除額 |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
配偶者控除［2］
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|---|---|
| 1. 配偶者控除―配偶者控除とは（定義） | 2. 配偶者控除―適用要件・控除額（要件と効果） |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
配偶者特別控除［1］
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|---|---|
| 1. 配偶者特別控除―定義・適用要件・控除額 | |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
扶養控除［3］
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|---|---|
| 1. 扶養控除―扶養控除とは（定義） | 2. 扶養控除―適用要件（要件） |
| 3. 扶養控除―控除額（効果） | |
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所得税額計算Ⅲ 所得控除［0］＞
基礎控除［1］
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|---|---|
| 1. 基礎控除―基礎控除とは（定義）・適用要件・控除額 | |
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所得税額計算Ⅳ 納付税額［0］＞
税額計算［10］
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|---|---|
| 1. 税額計算―算出税額 | 2. 税額計算の方法―概要・概略・全体像 |
| 3. 税額計算の方法―原則―超過累進税率 | 4. 税額計算の方法―例外―平均課税―概要・概略・全体像 |
| 5. 税額計算の方法―例外―平均課税―適用要件・条件 | 6. 税額計算の方法―例外―平均課税―変動所得とは |
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所得税額計算Ⅳ 納付税額［0］＞
税額控除［12］
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|
|---|---|
| 1. 税額控除―総論―税額控除とは | 2. 税額控除―総論―税額控除の順序 |
| 3. 税額控除―配当控除―配当控除とは（定義） | 4. 税額控除―配当控除―適用要件・控除額 |
| 5. 税額控除―外国税額控除 | 6. 税額控除―住宅借入金等特別控除―住宅借入金等特別控除（住宅ローン減税）とは（定義） |
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所得税の申告と納税―確定申告［0］＞
確定申告―必要な人・必要な場合［6］
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|---|---|
| 1. 確定申告とは | 2. 確定申告の必要―概要・概略・全体像 |
| 3. 確定申告の必要―確定申告をしなければならない場合 | 4. 確定申告の必要―確定申告をできる場合 |
| 5. 確定申告の必要―確定申告を要しない場合 | 6. 還付等を受けるための申告（還付申告） |
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所得税の申告と納税―確定申告［0］＞
確定申告―青色申告［9］
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|---|---|
| 1. 青色申告―青色申告とは | 2. 青色申告―要件 |
| 3. 青色申告―手続き―青色申告の承認申請 | 4. 青色申告―義務（特典の対価） |
| 5. 青色申告―特典・メリット・効果―総論 | 6. 青色申告―特典・メリット・効果―青色申告特別控除 |
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所得税の申告と納税―確定申告［0］＞
確定申告―白色申告［7］
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|---|---|
| 1. 白色申告 | 2. 白色申告―白色申告者の義務 |
| 3. 白色申告―白色申告者の義務―①記帳義務 | 4. 白色申告―白色申告者の義務―②記録保存義務 |
| 5. 白色申告―白色申告者の義務―③収支内訳書添付義務 | 6. 白色申告―特典・メリット・効果―事業専従者控除 |
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所得税の申告と納税―確定申告［0］＞
確定申告―電子申告（ｅ-Ｔａｘ）［2］
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|---|---|
| 1. ｅ-Ｔａｘ | 2. ｅ-Ｔａｘのメリット―ｅ-Ｔａｘにより税務署に確定申告書等を提出した場合 |
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所得税の申告と納税―例外［0］＞
概要・概略・全体像［1］
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|---|---|
| 1. 総論―所得税の納め方の原則（確定申告）と例外（予定納税と源泉徴収） | |
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所得税の申告と納税―例外［0］＞
予定納税［4］
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|---|---|
| 1. 予定納税とは | 2. 予定納税義務がある場合 |
| 3. 予定納税義務がない場合 | 4. 予定納税の方法・仕方・手続き・手順―時期・予定納税額・通知 |
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所得税の申告と納税―例外［0］＞
源泉徴収［24］
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|---|---|
| 1. 源泉徴収―総論―源泉徴収とは | 2. 源泉徴収―総論―源泉徴収義務者 |
| 3. 源泉徴収―総論―源泉徴収の対象となる所得 | 4. 源泉徴収―総論―源泉徴収の対象となる所得―確定申告など他制度との関係 |
| 5. 源泉徴収―総論―源泉徴収・納付の時期・期限 | 6. 源泉徴収―総論―納付の時期・期限―例外①―納期の特例 |
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所得税の申告と納税―例外［0］＞
年末調整［13］
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|---|---|
| 1. 年末調整―総論―年末調整とは | 2. 年末調整―総論―年末調整の内容（年末調整で行うこと） |
| 3. 年末調整―総論―年末調整の対象者 | 4. 年末調整―総論―年末調整の時期 |
| 5. 年末調整―事務―事務の流れ・事務手順 | 6. 年末調整―事務―各種申告書の提出 |
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所得税その他［0］＞
非居住者及び法人の納税義務［2］
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|---|---|
| 1. 国内源泉所得とは | 2. 非居住者に対する課税関係の一覧表 |
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所得税その他［0］＞
附帯税［7］
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|---|---|
| 1. 附帯税 | 2. 延滞税 |
| 3. 加算税 | 4. 加算税―無申告加算税 |
| 5. 加算税―過少申告加算税 | 6. 加算税―不納付加算税 |
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所得税その他［0］＞
不服申立制度［1］
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|---|---|
| 1. 不服申立制度―概要・概略・あらまし | |
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所得税その他［0］＞
所得税用語辞典［8］
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|---|---|
| 1. 課税物件 | 2. 課税要件 |
| 3. 公社債 | 4. 固定資産 |
| 5. ５分５乗方式 | 6. 生計を一にする |
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所得税その他［0］＞
参考資料［3］
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|---|---|
| 1. 所得税の速算表 | 2. 情報収集・情報源―国税庁ホームページ |
| 3. 情報収集・情報源―国税庁ホームページ―タックスアンサー | |
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贈与税［0］＞
贈与税総論［2］
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|---|---|
| 1. 贈与税とは | 2. 贈与税―課税方法 |
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贈与税［0］＞
贈与税の課税対象と税額の計算方法［3］
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|---|---|
| 1. 贈与税の課税方法―暦年課税―贈与税の課税対象と税額の計算方法 | 2. 贈与税の課税方法―暦年課税―贈与税の課税対象と税額の計算方法―贈与税の配偶者控除 |
| 3. 贈与税の課税方法―暦年課税―贈与税の課税対象と税額の計算方法―贈与税の配偶者控除―手続き | |
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贈与税［0］＞
贈与税の申告と納税［1］
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|---|---|
| 1. 贈与税の申告・納付 | |
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相続税［0］＞
相続税総論［1］
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|---|---|
| 1. 相続税とは | |
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相続税［0］＞
相続税の申告と納税［5］
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|---|---|
| 1. 相続税の申告手続 | 2. 相続税が支払えない場合―相続税の延納 |
| 3. 相続税が支払えない場合―相続税の延納の手続き | 4. 相続税が支払えない場合―相続税の物納 |
| 5. 相続税が支払えない場合―相続税の物納の手続き | |
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法人税［0］＞
法人税の基本・基礎・原理・仕組み・体系［1］
|
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|---|---|
| 1. 法人税 | |
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法人税［0］＞
法人税額の計算方法［5］
|
|
|---|---|
| 1. 法人税額の計算方法 | 2. 法人税額の計算方法―所得金額 |
| 3. 法人税額の計算方法―所得金額―①会計上の処理―確定決算主義 | 4. 法人税額の計算方法―所得金額―②税務上の処理―申告調整 |
| 5. 法人税額の計算方法―所得金額―②税務上の処理―申告調整―内容 | |
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法人税［0］＞
法人税の申告と納税［19］
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|---|---|
| 1. 確定申告―手続き―必要書類―株式会社の場合 | 2. 確定申告―手続き―必要書類―合同会社の場合 |
| 3. 法人税申告書 | 4. 法人税申告書―別表四 |
| 5. 法人税申告書―別表四―留保 | 6. 法人税申告書―別表四―留保―加算項目―減価償却の償却超過額 |
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住民税［0］＞
法人住民税［3］
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|---|---|
| 1. 法人住民税 | 2. 法人住民税―法人県民税 |
| 3. 法人住民税―法人市民税 | |
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自動車税［0］＞
自動車取得税［2］
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|---|---|
| 1. 自動車取得税 | 2. 自動車取得税―賦課徴収 |
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自動車税［0］＞
自動車重量税［2］
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|---|---|
| 1. 自動車重量税 | 2. 自動車重量税―賦課徴収 |
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自動車税［0］＞
自動車税［2］
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|---|---|
| 1. 自動車税 | 2. 軽自動車税 |
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固定資産税［0］＞
固定資産税総論［3］
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|---|---|
| 1. 固定資産税―償却資産 | 2. 固定資産税―償却資産の課税の仕組み |
| 3. 固定資産税―償却資産の申告―手続き | |
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固定資産税［0］＞
固定資産税の税額の計算方法［1］
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|---|---|
| 1. 固定資産税―償却資産の税額の計算方法 | |
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事例別［0］＞
満期保険金［2］
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|---|---|
| 1. 満期保険金に税金はかかる？ | 2. 満期保険金に税金はかかる？―贈与税の課税対象 |
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事例別［0］＞
生命保険金［2］
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|---|---|
| 1. 生命保険金に税金はかかる？ | 2. 生命保険金に税金はかかる？―相続税の課税対象 |
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事例別［0］＞
退職金［4］
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|---|---|
| 1. 退職金に税金はかかる？ | 2. 退職金に税金はかかる？―住民税の金額 |
| 3. 退職金に税金はかかる？―住民税の課税方法・納税方法 | 4. 退職金に税金はかかる？―給料などにかかる未払い分の住民税の納税方法 |
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事例別［0］＞
住宅取得資金の贈与［1］
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|---|---|
| 1. 住宅取得資金の援助に税金はかかる？ | |
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事例別［0］＞
寄付［1］
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|---|---|
| 1. 認定ＮＰＯ法人（認定特定非営利活動法人）への寄付 | |
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事例別［0］＞
災害で損害を受けた場合［1］
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|---|---|
| 1. 災害で損害を受けた場合の税金の取り扱い―個人の生活上の災害による被害の場合 | |
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