消費税―取引の実務上の分類―不課税取引 - [税金]所得税法・法人税法等

[税金]所得税法・法人税法等

サラリーマンから個人事業主・会社まで所得税・法人税等の確定申告の便覧に。税務ハンドブックとして税金対策にも役立ちます。


消費税―取引の実務上の分類―不課税取引


不課税取引とは

不課税取引の定義・意味・意義

不課税取引とは、消費税の課税対象となる要件を満たさない取引で、そもそも消費税の課税対象外のものをいいます。

なお、国内取引の場合、消費税の課税対象となる要件は次のとおりです。

  1. 国内において行うものであること
  2. 事業者が事業として行うものであること
  3. 対価を得て行うものであること
  4. 商品や製品などの販売、資産の貸付け、サービスの提供であること

不課税取引の範囲・具体例

不課税取引に該当する取引としては、具体的には次のものがあります。

  • 国外取引…国内において行われるものでない
  • 給与・賃金…事業者が事業として行うものでない
  • 出資に対する配当…事業者が事業として行うものでない
  • 借家保証金・権利金等…事業者が事業として行うものでない
  • 無償取引…対価を得て行うものでない
    • 寄附、贈与、祝金、見舞金等
    • 補助金、奨励金、助成金等
  • 保険金・共済金…対価を得て行うものでない
  • 損害賠償金…対価を得て行うものでない

不課税取引の位置づけ・体系

取引は消費税が課されるかという観点から次の4つの種類に分類されます。

  1. 課税取引
  2. 非課税取引
  3. 免税取引
  4. 不課税取引(課税対象外)
取引(国内取引輸入取引 課税対象消費税の課税対象となる要件を満たす取引 課税取引 消費税が課される
非課税取引 社会政策的配慮等から消費税は一切関係ないものとして取り扱われる→仕入税額控除不可
免税取引 消費税の課だけが免除される→仕入税額控除
課税対象外―消費税の課税対象となる要件を満たさない取引 不課税取引 消費税は一切関係なし

不課税取引と免税取引との違い
仕入税額控除

不課税取引と免税取引は、その取引のために行った仕入について、仕入税額控除を受けられるかどうかという点などが異なります。

仕入税額控除を受けることができれば、消費税還付請求が可能となります。

不課税取引は消費税が一切関係ありませんので、当然、仕入税額控除も受けられません。

これに対して、免税取引は、その売上についての消費税の課が免除されるだけなので、その売上のために行った仕入については原則として仕入税額控除を受けることができます。

不課税取引と非課税取引との違い
課税売上割合

不課税取引と非課税取引は同じ結論となりますが、課税売上割合の計算においてその取扱いが異なってきます。



| 現在のカテゴリ:消費税 |

現在のカテゴリ:消費税

カテゴリ内のコンテンツの一覧[全 34 ページ(カテゴリページは除く)]

現在のカテゴリ:「消費税」内のコンテンツは以下のとおりです。

  1. 消費税
  2. 消費税―課税対象
  3. 消費税―課税対象―国内取引
  4. 消費税―課税対象―輸入取引
  5. 消費税―取引の実務上の分類
  6. 消費税―取引の実務上の分類―課税取引
  7. 消費税―取引の実務上の分類―非課税取引
  8. 消費税―取引の実務上の分類―免税取引
  9. 消費税―取引の実務上の分類―免税取引―輸出免税
  10. 消費税―取引の実務上の分類―免税取引―輸出免税の範囲
  11. 消費税―取引の実務上の分類―不課税取引
  12. 消費税―納税義務者―課税事業者
  13. 消費税―納税義務者―免税事業者
  14. 消費税―納税義務者―免税事業者―判定基準―課税期間に係る基準期間における課税売上高―課税期間
  15. 消費税―納税義務者―免税事業者―判定基準―課税期間に係る基準期間における課税売上高―基準期間
  16. 消費税―納税義務者―免税事業者―判定基準―課税期間に係る基準期間における課税売上高―課税売上高
  17. 消費税―計算方法(課税方法)
  18. 消費税―計算方法(課税方法)―課税売上高(課税売上・課税売上げ)
  19. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除
  20. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額
  21. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―課税仕入(課税仕入れ)
  22. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―原則―一般課税(原則課税・本則課税)
  23. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―原則―一般課税(原則課税・本則課税)―メリットとデメリット
  24. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―原則―一般課税(原則課税・本則課税)―課税売上割合
  25. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―原則―一般課税(原則課税・本則課税)―課税売上割合―個別対応方式
  26. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―原則―一般課税(原則課税・本則課税)―課税売上割合―一括比例配分方式
  27. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―例外―簡易課税
  28. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―例外―簡易課税―みなし仕入率
  29. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―例外―簡易課税―要件
  30. 消費税―計算方法(課税方法)―仕入税額控除―仕入控除税額―計算―例外―簡易課税―メリットとデメリット
  31. 消費税―手続き―はじめて課税事業者に該当した場合―消費税課税事業者届出手続(消費税課税事業者届出書の提出)
  32. 消費税―手続き―免税事業者が課税事業者になることを選択する場合―消費税課税事業者選択届出手続
  33. 消費税―手続き―免税事業者が課税事業者になることを選択する場合―消費税課税事業者選択届出手続―手続き(消費税課税事業者選択届出書の提出)
  34. 消費税―手続き―確定申告



関連コンテンツ


現在のカテゴリ:消費税 の位置づけ

現在のカテゴリ:「消費税」のサイトにおける位置づけは以下のとおりです。

プライバシーポリシー