確定申告―法人税申告書―別表五(二)―納税充当金の計算 - [税金]所得税法・法人税法等

[税金]所得税法・法人税法等

サラリーマンから個人事業主・会社まで所得税・法人税等の確定申告の便覧に。税務ハンドブックとして税金対策にも役立ちます。


確定申告―法人税申告書―別表五(二)―納税充当金の計算


別表五(二)の「納税充当金の計算」とは

別表五(二)の「納税充当金の計算」の定義・意味・意義

別表五(二)は、別表法人税申告書)の一つで、租税公課の納付状況納税充当金(=会計上の未払法人税等)の繰入額と取崩額を報告するための明細書です。

別表五(二)は、大きく次の2つの部分から構成されています。

  1. 租税公課の納付状況
  2. 納税充当金の計算

つまり、別表五(二)の構成内容の一つが、「納税充当金の計算」欄です。

「納税充当金の計算」欄には、当期中の納税充当金の動き、すなわち、納税充当金の繰入額と取崩額を記載します。

「納税充当金の計算」の構成内容(内訳)

「納税充当金の計算」は、次の4つの部分で構成されています。

  1. 期首納税充当金
  2. 繰入額
  3. 取崩額
  4. 期末納税充当金

1.期首納税充当金

「期首納税充当金」は、前期末の貸借対照表の未払法人税等と同額です。

2.繰入額

「繰入額」には、「損金の額に算入した納税充当金」の項目に、決算整理仕訳で引き当てた納税充当金の額を記載します。

3.取崩額

「取崩額」には、期首納税充当金を取り崩して納付した法人税等の金額を記載します。

4.期末納税充当金

「期末納税充当金」は、当期末の貸借対照表の未払法人税等と同額です。

他の別表との関係・関連・連携・つながり

別表五(一)

納税充当金務上の純資産を構成します。

会計上、未払法人税等は、会社が決算整理仕訳で引き当てた貸借対照表の負債です。

そのため、別表五(二)の「納税充当金の計算」欄と同じ内容が、務上の純資産を計算するための別表五(一)(いわば法人税での貸借対照表)にも記載されます。



| 現在のカテゴリ:法人税の申告と納税 |

現在のカテゴリ:法人税の申告と納税

カテゴリ内のコンテンツの一覧[全 27 ページ(カテゴリページは除く)]

現在のカテゴリ:「法人税の申告と納税」内のコンテンツは以下のとおりです。

  1. 中間申告
  2. 中間申告―中間申告義務
  3. 中間申告―方法
  4. 中間申告―期限
  5. 中間申告―納税―電子納税―インターネットバンキング等による電子納税―登録方式―手続き
  6. 確定申告―手続き―申告
  7. 確定申告―手続き―申告―必要書類―株式会社の場合
  8. 確定申告―手続き―申告―必要書類―合同会社の場合
  9. 確定申告―手続き―申告―欠損金の繰戻しによる還付(欠損金繰戻の還付)
  10. 確定申告―法人税申告書
  11. 確定申告―法人税申告書―別表四
  12. 確定申告―法人税申告書―別表四―留保
  13. 確定申告―法人税申告書―別表四―留保―加算項目―減価償却の償却超過額
  14. 確定申告―法人税申告書―別表四―留保―減算項目―納税充当金から支出した事業税等の金額
  15. 確定申告―法人税申告書―別表四―社外流出
  16. 確定申告―法人税申告書―別表四―社外流出―減算項目―受取配当等の益金不算入額
  17. 確定申告―法人税申告書―別表五(一)―利益積立金額の計算に関する明細書
  18. 確定申告―法人税申告書―別表五(一)―利益積立金額の計算に関する明細書―利益積立金額とは
  19. 確定申告―法人税申告書―別表五(一)
  20. 確定申告―法人税申告書―別表五(二)
  21. 確定申告―法人税申告書―別表五(二)―租税公課の納付状況
  22. 確定申告―法人税申告書―別表五(二)―納税充当金の計算
  23. 確定申告―法人税申告書―別表八
  24. 確定申告―法人税申告書―税法独自の用語―繰越損益金
  25. 確定申告―法人税申告書―税法独自の用語―納税充当金
  26. 確定申告―法人税申告書―税法独自の用語―未納法人税等
  27. 確定申告―納税―電子納税―インターネットバンキング等による電子納税―登録方式―手続き



関連コンテンツ


現在のカテゴリ:法人税の申告と納税 の位置づけ

現在のカテゴリ:「法人税の申告と納税」のサイトにおける位置づけは以下のとおりです。

プライバシーポリシー