［税金］所得税法・法人税法等

確定申告―法人税申告書―別表五（二）―租税公課の納付状況

別表五（二）の「租税公課の納付状況」とは

別表五（二）の「租税公課の納付状況」の定義・意味・意義（位置づけ・体系）

別表五（二）は、別表（法人税申告書）の一つで、租税公課の納付状況と納税充当金（＝会計上の未払法人税等）の繰入額と取崩額を報告するための明細書です。

この別表五（二）は、大きく次の２つの部分から構成されていて、そのうちの一つが、「租税公課の納付状況」の欄です。

1. 租税公課の納付状況
2. 納税充当金の計算

ただし、別表五（二）の様式では、「納税充当金の計算」欄とは異なり、特に「租税公課の納付状況」という見出しは記載されていませんので、ご注意ください。

「租税公課の納付状況」欄の構成内容（内訳）

租税公課の納付状況の欄では、次に掲げる租税公課の当期中の納付状況を記載します。

損金不算入の租税公課

• 法人税
• 道府県民税
• 市町村民税
• 事業税
• その他（利子税・延滞金）

損金算入の租税公課

• その他（加算税及び加算金、延滞税、延滞金、過怠税など）

「租税公課の納付状況」欄の書式・様式

別表五（二）の「租税公課の納付状況」欄には、当期中の納付税額を、その納付した方法に応じて記載します。

別表五（二）では、その納付方法は、次の３つの欄に区分されています。

1. 充当金取崩しによる納付
2. 仮払経理による納付
3. 損金経理による納付

他の別表との関係・関連・連携・つながり

別表四

別表五（二）の「租税公課の納付状況」に記載した納付税額は、別表四に転記します。

ただし、別表四への記載の仕方は、納付税額を納付した方法（別表五（二）における３つの納付方法）によって変わってきます。