確定申告―法人税申告書―別表五(一) - [税金]所得税法・法人税法等

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確定申告―法人税申告書―別表五(一)


別表五(一)とは

別表五(一)の定義・意味・意義

別表五(一)とは、必ず作成しなければならない別表法人税申告書)の一つで、務上の純資産を計算するための明細書です。

「利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書」がその名称です。

別表五(一)の役割・機能

別表五(一)は会計上の貸借対照表に相当するものです。

したがって、別表五(一)をみれば、会計上の純資産と務上の純資産の違いがわかります。

別表五(一)に記載されている務上の純資産の構成内容(内訳)

別表五(一)に記載されている務上の純資産は、次の2つから構成されています。

  1. 利益積立金額
  2. 資本金等の額

別表五(一)の書式・様式

務上の2つの種類の純資産を反映して、別表五(一)は次の2つの明細書から構成されています。

  1. 利益積立金額の計算に関する明細書
  2. 資本金等の額の計算に関する明細書

1.利益積立金額の計算に関する明細書

2.資本金等の額

貸借対照表の純資産の部の資本金と資本剰余金が、別表五(一)の「資本金等の額」となります。

なお、貸借対照表の純資産の部の資本金と資本剰余金については、次のページを参照してください。

資本金 - 簿記勘定科目一覧表(用語集)

貸借対照表―純資産―資本剰余金 - 簿記勘定科目一覧表(用語集)

別表五(一)と決算書との関係・関連・連携・つながり

貸借対照表の純資産の部の各項目は、基本的に、別表五(一)に転記されます。

なお、貸借対照表の純資産の部については、次のページを参照してください。

貸借対照表―純資産 - 簿記勘定科目一覧表(用語集)

他の別表との関係・関連・連携・つながり

別表四

前述したように、別表四における申告調整のうち留保項目は、すべて別表五(一)に記載されます。

別表五(一)の位置づけ・体系

法人税確定申告にあたっては、決算書確定申告書をそれぞれ作成して提出しなければなりません。

このうち、法人税における確定申告書のことを法人税申告書といいますが、これは数多くの別表で構成されています。

別表のうち、必ず作成しなければならない別表は次の5つで、別表五(一)もその一つです。

  1. 別表一(一)…各事業年度の所得に係る申告書
  2. 別表二…同族会社等の判定に関する明細書
  3. 別表四所得の金額の計算に関する明細書
  4. 別表五(一)…利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書
  5. 別表五(二)租税公課の納付状況等に関する明細書

特に、「務の損益計算書(P/L)」である別表四と、本来の法人税申告書である別表一(一)、「務の貸借対照表(B/S)」である別表五(一)、そして、別表五(二)の4つが法人税申告書の中心的な役割を果たしています。



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