譲渡所得の具体例―土地・建物の売却(譲渡) - [税金]所得税法・法人税法等

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譲渡所得の具体例―土地・建物の売却(譲渡)


土地・建物の売却(譲渡)

このページでは、譲渡所得の具体例として、土地・建物の売却(譲渡)をとりあげてみます。

1.土地・建物の売却(譲渡)に税金はかかる?

土地や建物を売却して利益が生じた場合は、譲渡所得として所得税がかかるので、確定申告をすることが必要です。

なお、これはサラリーマンの場合であっても同じです。

大部分のサラリーマン(給与所得者)の方は、年末調整によって所得税が清算されますので、あらためて確定申告をする必要はありません。

しかし、土地や建物を売却して利益が生じた場合には、確定申告が必要となります。

2.譲渡所得の金額の算定・算出・計算

そこで、まずは譲渡所得の金額を計算します。

譲渡所得には、5つの分類・区分がありますが、どれも計算方法は同じです。

次の算式で計算します。

譲渡所得の金額=土地や建物を売った金額-(取得費+譲渡費用)

3.譲渡所得額の算定・算出・計算―かかる税金の額は?

次に、計算された譲渡所得の金額に対する額を計算します。

土地や建物などの売却による譲渡所得は、ほかの所得と区分して計算します(分離課税)。

そして、額は譲渡所得の金額税率をかけて計算しますが、次のとおり、所有期間により(長期譲渡か短期譲渡か)、税率が異なります。

  1. 長期譲渡(所有期間が5年超)の場合…所得税15%・住民税5%
  2. 短期譲渡(所有期間が5年以下)の場合…所得税30%・住民税9%

所有期間は、売却した年の1月1日現在で判断します。

ただし、居住用財産(つまり、マイホーム)を売ったり、買い換えたりした場合には、所得税法上、特例が認められています(つまり、有利な制度がある)。

次のページを参照してください。

居住用財産の譲渡や買換えの場合の譲渡所得の課税の特例

これらの特例を受けるには、確定申告が必要です。

確定申告を忘れないよう注意しましょう。



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  1. 譲渡所得の定義
  2. 譲渡所得の範囲と具体例
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  4. 譲渡所得の分類
  5. 譲渡所得の分類―総合課税の譲渡所得(総合譲渡所得・総合譲渡)
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  7. 譲渡所得の金額―原則―総論―総収入金額
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  10. 譲渡所得の金額―原則―総論―内部通算(譲渡損益の相殺)
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